事業承継における節税対策！工務店の賢い選択

工務店の経営者や後継者の皆さまが悩まれる大きなテーマの一つが事業承継です。「どのタイミングで、どのような方法で行えば良いか」「承継時に多額の税金が発生すると聞いて不安」「節税対策は何から始めるべきか」など、多くの疑問や不安を抱えておられるのではないでしょうか。この記事では、事業承継における節税対策の基本から、すぐに実践できる具体的なステップ、および効率的かつ着実に成果を出すための応用的なポイントまで、工務店経営者向けに詳しく解説します。読了後には、「自社に最適な事業承継と節税対策の進め方」が明確になるだけでなく、実際に次の一歩を踏み出せる実践的な知識とアクションプランが手に入ります。

節税対策の「実践的」導入戦略：基礎から応用まで

まずは、工務店における事業承継時の節税対策とは何か、その基本を整理しながら、実際の現場ですぐに着手できる導入ステップを具体的に説明します。

1. 事業承継の基本：「なぜ今、着手すべきか」

事業承継は、単に経営のバトンを次世代に渡すだけでなく、会社と家族・従業員の将来そのものを守る重要なプロジェクトです。特に工務店は、地域密着型の商売ゆえに、「技能や人脈、信用」も承継の対象となります。節税対策を怠ることで、思わぬ税負担が生じ、経営資源の目減りや資金繰り悪化を招くこともあります。

2. 工務店の事業承継で発生しやすい税金とリスク

• 相続税・贈与税：株式や事業用資産を次世代に移す時の主な税負担
• 所得税・譲渡所得税：事業譲渡や資産売却に伴う納税リスク
• 不動産取得税・登録免許税：不動産承継時のイレギュラーなコスト

これらを適切にコントロールすることで、承継時の資金流出を最小化し、経営継続の土台を強化できます。

3. ステップで理解する事業承継と節税対策の基本手順

以下の5ステップで、最初の一歩から分かりやすく進めていきましょう。

1. 現状把握：自社の承継対象資産と株主・後継者の状況を確認
   • 会社所有の不動産、預金、工事車両等のリストアップ
   • 自社株式の評価額の算定（顧問税理士や専門家との相談が有効）
   • 後継者の明確化（親族・役員・従業員など）
2. 事業承継計画の作成と承継時期の見極め
   • 5年後、10年後を見据えた中長期計画づくり
   • 急な不測の事態にも備え、早めの着手が成功確率を高めます
3. 節税対策の導入：自社に合った方法の選定
   • 自社株評価額の引下げ（利益調整、資産売却、債務引受などの実行）
   • 生前贈与の活用（暦年贈与や相続時精算課税制度など）
   • 事業承継税制の活用（2027年までの特例制度は必見）
4. 専門家との伴走体制構築
   • 税理士、公認会計士、金融機関、商工会議所などの知見活用
   • 一人で抱え込まず、第三者の視点を必ず取り入れましょう
5. 実行プランの作成と社内周知・関係者調整
   • 従業員や家族への説明・合意形成（“隠さない”ことがトラブル回避へ）
   • スケジュール、チェックリストの作成

4. 節税対策の応用テクニック

• 自社株買い戻しや持株会の導入による株式分散防止
• 役員退職金・財産評価基本通達（特例措置）の活用
• 不動産の法人化や遊休資産の有効利用で評価減を狙う戦略

これらの施策は、複雑な一面もありますが、その分だけ大きな節税効果が期待できます。実行に踏み切る前には、必ずシミュレーションを行いましょう。

5. よくある疑問とつまずきやすいポイント（Q&A）

• Q：事業承継の節税対策はいつから始めればいい？
  A：最短でも3～5年前、理想はできるだけ早期（経営に余裕があるうち）が望ましいです。突然の相続や急病では、選択肢が限定されてしまいます。
• Q：自社株の評価額はどうやって下げられる？
  A：利益の繰り延べ、社有資産の売却、役員退職金の支給など、複数の方法で調整できます。事業承継の全体計画の中で無理なく組み込みましょう。
• Q：銀行借入と節税対策は両立できる？
  A：事業資金の確保と株価対策を複合的に設計すれば十分に可能です。金融機関とのリレーション強化も並行して行うべきです。

事業承継×節税対策：成果を最大化する具体的な取り組み

ここでは、事業承継と節税対策を同時進行で進める際の「成功パターン」と「失敗リスク」を解説し、残しやすい成果とそのための現実的なノウハウを、手順形式でお示しします。

1. 工務店特有の事業承継で失敗しやすい落とし穴に備える

• 「土地・建物」「重機設備」「工具・建材」「従業員」など、一般商店より承継資産が多岐に及ぶ
• 同族関係・家族の関係悪化による分裂や、従業員離反のリスク
• 後継者候補への教育・現場引き継ぎの不十分さ

これらを効果的に回避するには、計画的かつオープンなコミュニケーションと、ステップごとの説明責任が不可欠です。

2. 工務店の事業承継における節税対策・高度実践ステップ

1. 事業承継税制の特例活用
   • 2027年12月までの期限付きで、相続・贈与に伴う株式への課税を大幅に猶予・免除できる特例制度が設けられています。
     活用ステップ：
     • 承継計画書の策定・提出（都道府県庁へ）
     • 特例承継会社の適用判定（中小企業庁ウェブサイト等で条件確認）
     • 毎年の継続届出や承継後の5年間雇用維持（一定水準）》

     この特例は手続きが煩雑なため、専門家の協力が成功の鍵です。

2. 生前贈与による段階的な資産移転
   • 基礎控除（年間110万円）、相続時精算課税制度（2,500万円まで無税）などの制度活用で、コツコツと複数年に分けて移転するのが有効です。
     注意：一度に大きな贈与をしてしまうと、逆に税負担が膨らむケースも。毎年計画的に行いましょう。
3. 役員退職金の支給による自社株評価引下げ
   • 現経営者の引退時に一定の役員退職金を支給することで、自社の純資産額を減少→間接的に自社株評価も下げられます。
     退職金額の決定や支給時期について、他の同業者平均や税制要件を慎重に確認したうえで実行しましょう。
4. 事業用資産の法人名義化や組織再編成
   • 個人所有の不動産を法人名義に変更、または資産管理会社設立／合併などの方法で、資産評価額を適正化します。
     費用・手間に見合う効果分析が重要なので、必ずシミュレーションを行ってください。

3. 高度な節税対策：M&Aや親族外承継の戦略

• 親族に適任者がいなければ、親族外・従業員承継や第三者M&Aも検討
• M&A時は「事業譲渡」と「株式譲渡」で税金負担が変わります。慎重な比較を！
• 後継者育成プログラムの導入と同時進行で、社外人材登用オプションも用意

4. よくある質問と実務的なアドバイス（FAQ）

• Q：事業承継税制の特例は、どの工務店でも使えますか？
  A：条件（資本金や従業員規模、業種など）をクリアすれば、ほとんどの中小工務店が活用可能です。ただし、タイミングと手続きに注意が必要です。
• Q：贈与や相続の手数料・コストが怖いです。どう抑える？
  A：一度にまとめてではなく、複数年に分割実施＋専門家の費用相見積もりでかなり圧縮できます。商工会議所の無料相談も積極活用しましょう。
• Q：社内・家族の納得を得るには？
  A：関係者説明会、事業承継の進捗報告書類、外部専門家への同席依頼など、情報開示を徹底してください。感情的な対立が最も大きなリスクです。

5. 事例で学ぶ、工務店の事業承継と節税対策の成功パターン

• 後継者候補を早期に現場に参画させ、5年以上の計画で資産移転と会社経営を分離成功（自社株贈与＋承継税制で納税ゼロ達成）
• 役員退職金制度を活用し、退職直前の不動産一部売却でキャッシュ流出最小に留めるとともに、社内合意形成もスムーズに実現
• M&A仲介機関と提携し、従業員引継ぎ特約付きの株式譲渡で、事業規模の拡大＆税負担減を同時達成

具体事例は、自社に置き換えることで多くのヒントが得られます。早期の計画立案・実践が最大のポイントです。

事業承継を継続的に成功させるための「次の一手」

事業承継は、一度のアクションで完結するものではありません。工務店という現場実務と地域密着経営を両立する業種では、継続的な改善・モニタリング・仕組み化が極めて重要です。ここでは「いま実行できる中長期的な改善アクション」と「今後の展望」を併せて提案します。

1. サステナブルな承継・節税対策のための年間サイクル

1. 年次シミュレーションの実施
   • 自社株評価・資産状況の定期レビュー（最低年1回）
   • 節税対策の実効性確認と軌道修正
2. 研修・知識共有と関係者説明会
   • 後継者候補や社員向けの「事業承継と節税の基礎研修」導入
   • 外部講師・専門家による勉強会で最新情報へのアップデート
3. 承継体験談や事例の社内共有
   • 他工務店や同業種の承継成功事例・失敗例をまとめてナレッジ蓄積
4. 承継実行後のモニタリングとPDCA
   • 実行内容の分析（効果測定・税務調査への備え）
   • 見直し事項の洗い出し・再実施

2. 事業承継後のリーダー育成・ブランディングの強化

• 承継後の新リーダーに対するマネジメントトレーニング実施
• 地域とのネットワーキングやブランド刷新による「地盤強化」
• 従業員満足度調査やメンタルヘルスケア体制の整備

3. 節税対策・承継計画のアップデートを継続

• 税制改正や市況変化への素早い対応（顧問税理士などと定期意見交換）
• 新たな資産戦略・法人立ち上げ、M&A機会の継続探索
• 二代目・三代目以降へのノウハウ文書化（承継マニュアルの作成）

4. 継続的な相談ネットワークを築く

• 商工会議所や建築業界団体、地元金融機関など、信頼できる第三者ネットワーク維持が不可欠です。孤立した承継は失敗しやすいため、継続的な相談体制を整えましょう。

5. 長期成功事例からエッセンスを学ぶ（Q&A形式）

• Q：承継後も定期的に節税対策を続けるべきですか？
  A：新体制後も財務体質強化・後継者育成などの観点で、定期的な対策が将来的な安心と拡大の基礎となります。むしろ“承継が終わってからが本番”です。
• Q：節税対策のアップデートの目安は？
  A：税制や経営環境が大きく変動するたび（年1～2回）に充分な見直し・専門家ヒアリングをしてください。

まとめ

工務店における事業承継は、円滑な資産・経営のバトンタッチだけでなく、後継者や従業員、顧客との信頼維持、そして将来的な発展のための資産保全が中核です。本記事で解説したように、節税対策は「早期着手・綿密な計画・専門家の活用・社内外の合意形成」を軸に段階的に進めることで、税負担を大幅に減らし、経営継続力を引き上げます。今日から始められる現状把握や計画立案、毎年のシミュレーション、関係者説明会など、一つひとつのアクションが次世代へと着実につながる道となります。会社の未来を守るための効果的な一歩を、ぜひ本記事をきっかけに踏み出していただきたいと思います。たとえ途中で課題に直面しても、改善と挑戦を継続することで、必ず理想の承継と企業発展にたどり着けるはずです。

この記事を書いた人

浄法寺 亘

福島県 喜多方市出身。県立会津高校、市立高崎経済大学卒。工務店の社会貢献やSDGｓ、国産材利活用を応援する「コミュニティビルダー協会」代表理事。現在動いているプロジェクトは「木ッズ絵画コンクール」。住宅情報サイト「ハウジングバザール」の運営にも携わっている。

著書：
頼みたくなる住宅営業になれる本
https://x.gd/oatiM
SDGsに取り組もう　建築業界編
https://x.gd/MXYJr

主な講演：
鹿児島県庁主催「かごしま緑の工務店研修会」
リードジャパン主催「工務店支援エキスポ」（東京ビックサイト）
育英西中学校、その他住宅FCなど

活動実績
2019～　千葉県にて里山竹林整備ボランティア
2020～　木ッズ絵画コンクール