事業承継税制を活用する！工務店の節税メリット

工務店を経営されている皆さまは、自社の未来を見据えるうえで「後継者へどう円滑にバトンを渡すか」、すなわち事業承継に頭を悩ませていませんか？長年築き上げた技術と信用を、次世代へ安心して受け継ぐには多くの課題があります。その中でも特に大きいのが、税負担です。事業承継にともなう相続税・贈与税は、場合によっては経営を圧迫しかねません。しかし、国が用意した事業承継税制を活用することで、この大きな壁も乗り越えられるのです。

この記事では、工務店経営者の方々が今すぐ実践できる「事業承継税制の具体的な活用ノウハウ」「社内の準備手順・進め方・失敗を回避するポイント」「よくある疑問・FAQ」まで、一つずつ丁寧に解説します。ご自身の状況へどう落とし込めるかが分かり、すぐに一歩を踏み出せます。事業承継を円滑かつ節税メリットを最大化して進めたい―こうした具体的な悩みや疑問に、この記事が必ずお応えします。

事業承継税制の「実践的」導入戦略：基礎から応用まで

事業承継税制は、後継者が自社株式を取得する際の相続税や贈与税の負担を大幅に軽減できる、極めて強力な制度です。とりわけ家族経営の多い工務店にとっては、社長交代時の資金繰り不安を一挙に解消する切り札となり得ます。しかし、仕組みが複雑で、誤った理解や手続きミスによるデメリットも少なくありません。ここでは、工務店が押さえるべき「事業承継税制の現実的な活用法」を、実践手順とともに解説します。

1. 事業承継税制の全体像を正しく理解する

• 「特例事業承継税制」と「一般事業承継税制」があり、特例制度（2027年末まで）は認定件数・控除範囲などで大幅優遇。
• 自社株の相続・贈与に対して最大100％が課税猶予（納税が先送り・実質免除もあり）、一定の条件維持が必要。
• 工務店が家族内承継を行う場合にとくに有効。

ポイント： 制度内容やメリット・デメリット、適用条件、認定手続きなどを、必ず専門の税理士や事業承継サポート窓口と確認しましょう。

2. 自社の現状を棚卸しし、課題を明確化する

• 会社の株式構成・資産内容・負債状況・親族関係を整理。
• 現経営者・後継者・計画的な第三者（社員・親族外）候補者の把握。
• 経営ビジョンと後継者の育成状況をチェック。

ポイント： 誰がどのように事業承継するか、現状のままで想定される税負担額を試算してみましょう。状況に合った制度適用の可否もここで判断します。

3. 事業承継計画を作成し、関係者の合意を得る

• 誰に・いつ・どのように事業承継するかを具体的に文書化（経営承継計画）。
• 事業承継税制の適用には、都道府県への「認定経営革新等支援機関」と「特例承継計画（事前）」の提出が必須。
• 家族・役員会議でスケジュールをすり合わせ、摩擦が生まれないよう配慮。

ポイント：「いつ誰に」「手続きは誰が」「節税額はどれくらい」の見通しを関係者全員で共有し、心の準備も進めましょう。

4. 具体的な手続きを着実に進める

• 特例事業承継税制適用のために、「認定中小企業者」認定を取得。
• 後継者への自社株式の贈与または相続の手続き（生前・死後）を、専門家の指導のもとで正確に進める。
• 計画書や議事録の保管、必要資料の整理整頓。

ポイント：「いつ何をすべきか」スケジュール表に落とし込み、専門家と二人三脚で進めてください。

5. 定期的な進捗確認と見直しの実施

• 制度の法改正・会社の経営状況変化に応じて、計画の軌道修正。
• 5年・10年単位で計画を見直し、承継候補者の意欲・能力を再評価。

ポイント： 長期的な視点で柔軟に対応し続けることが、成功する事業承継のカギです。

事業承継×事業承継税制：成果を最大化する具体的な取り組み

ここからは「すぐ始められる節税と事業承継実務」をアクションプランでご紹介します。またよくある質問にもピンポイントでお答えします。

ステップ1：後継者選定・社内育成の仕組みを整える

• 親族内・社内従業員含めて公平に候補者を検討。
• 役員研修、現場OJT、経営会議への積極参加機会を設け、早期から経営ノウハウを継続伝承。
• 「後継者不在問題」への備えとして、外部アドバイザーやM&Aも検討可。

アドバイス： 節税も重要ですが、将来の会社の安定経営には後継者本人の成長が欠かせません。

ステップ2：事業承継税制申請・手続きの実務

• 専門の税理士・認定支援機関と連携し、「特例承継計画」を作成。
• 都道府県知事の認定、申請書・証拠書類を完全な状態で提出。
• 自社株式の評価額算定（税理士の適正評価が重要）および贈与・相続の実行手続き。

アドバイス： 経営者ご本人の健康状態、後継者の年齢・意欲、経済情勢をふまえ「いつ移すのが最善か」専門家と日程調整を徹底してください。

ステップ3：効果測定と継続的改善

• 事業承継税制活用で、当初見込んだ税・キャッシュフロー改善が実現できているか再確認。
• 認定に伴う継続要件（5年間の雇用維持等）を厳守。
• 定期的な社内ミーティングで、後継者・関係者の現状・満足度をヒアリング。

アドバイス： 制度活用後も、社内外の変化を常にウォッチし、必要なら新たな承継計画策定も積極的に行いましょう。

よくある質問（FAQ）

• Q：事業承継税制の適用後に経営危機が生じた場合、猶予税はどうなりますか？

  A：要件を満たしていれば「免除」になる場合もありますが、承継者が条件（雇用維持や事業継続）を逸脱した場合は利子付きで納付義務が発生します。定期的なフォローが不可欠です。

• Q：親族外への承継にも事業承継税制は使えますか？

  A：原則、親族外後継者にも適用できます（社内役員、従業員等）。ただし、贈与時点での5年以上の役員在任歴等、細かい条件があります。

• Q：適用までの期間はどのくらい必要？

  A：特例承継計画から贈与までおおむね半年～1年以上かかることが一般的です。早めの相談・準備が成功のポイントです。

• Q：制度を活用しない場合と比較した節税メリットは？

  A：自社株式評価額が高額の場合、相続税や贈与税が1千万円～数億円単位で猶予・免除されるケースも珍しくありません。早期導入が節税効果の大きさを左右します。

事業承継を継続的に成功させるための「次の一手」

事業承継は一度限りの手続きではなく、5年・10年のスパンで「未来を育てる経営」へと繋がります。ここでは「制度を使って終わり」でなく、会社を発展成長させるための実践アドバイスをご提供します。

1. 事業承継後の経営戦略を中長期視点で構築

• 現経営者から後継者へ経営理念や工務店ならではの事業価値観を丁寧に伝承。
• 新体制発足後は「後継者主導プロジェクト」などを立ち上げ、実践的なリーダーシップを促す。
• 新分野・新サービス開発、社員教育、地域貢献活動など、未来志向の経営ビジョンをともに描く。

2. 開かれた経営・ガバナンス強化

• 経営会議の定例化、第三者意見の積極的導入。
• 「ファミリービジネス憲章」など家族内ルールを明文化。
• 万が一の緊急時（事故・病気等）に備え、事業継続計画（BCP）も策定。

3. 継続的な情報収集と専門家ネットワークの活用

• 商工会議所や業界団体の事業承継セミナーに定期参加。
• 最新の法改正・税制動向や類似事業者の実践事例を参考に、必要なタイミングで計画見直し。
• 税理士・弁護士・M&Aアドバイザー等と長期的な信頼関係構築。

4. ステークホルダーとの信頼関係強化

• 取引先や金融機関、地域住民へ事業承継の透明性・安心感をアピール。
• 社内報・ウェブサイト等で「新体制の抱負」「将来ビジョン」発信。
• 従業員向け小集団活動・意見交換会を実施。全員が「当事者」となる未来志向を醸成。

5. 効果測定・PDCA対応

• 毎年の売上・利益や財務バランス、社内コンディション、顧客満足等、複数の指標で進捗管理。
• 事業承継税制の活用状況や承継後の成長実績を、社内報告・第三者レビュー等で定期評価。

まとめ

事業承継は工務店の永続的な発展に欠かせない「未来づくり」の根幹です。数千万円、時にはそれ以上の税負担も、事業承継税制を活用することで大きく抑えられます。しかし重要なのは、制度だけに頼るのでなく、社内の育成・段取り・関係者の合意形成まできめ細かく進めることです。この記事でご紹介した手順やアクションを一つずつ実践していけば、計画的かつ安定した事業承継が実現し、「将来の不安」から「明るいビジョン」へと変わっていきます。まずは現在地の棚卸しと関係者の対話から、勇気をもって一歩踏み出してください。この挑戦が、あなたの工務店と後継者の新しい未来を形作る力強い礎となることを、心から応援しています。

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浄法寺 亘

工務店の社会貢献やSDGｓ、国産材利活用を応援する「コミュニティビルダー協会」代表理事。 今動いているプロジェクトは「木ッズ絵画コンクール」 ※8月実施予定。 住宅サイトの運営もしています。 福島県 喜多方市出身 県立会津高校卒 市立高崎経済大学卒 著書： 頼みたくなる住宅営業になれる本 https://x.gd/oatiM SDGsに取り組もう　建築業界編 https://x.gd/MXYJr とっておきの見込み客発掘法 https://x.gd/001or 主な講演： 鹿児島県庁主催「かごしま緑の工務店研修会」 リードジャパン主催「工務店支援エキスポ」（東京ビックサイト） 育英西中学校 その他住宅FCなど 活動実績 2019～　千葉県にて里山竹林整備ボランティア 2020～　木ッズ絵画コンクール

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浄法寺 亘

工務店の社会貢献やSDGｓ、国産材利活用を応援する「コミュニティビルダー協会」代表理事。
今動いているプロジェクトは「木ッズ絵画コンクール」
※8月実施予定。
住宅サイトの運営もしています。

福島県 喜多方市出身
県立会津高校卒
市立高崎経済大学卒

著書：
頼みたくなる住宅営業になれる本
https://x.gd/oatiM
SDGsに取り組もう　建築業界編
https://x.gd/MXYJr
とっておきの見込み客発掘法
https://x.gd/001or

主な講演：
鹿児島県庁主催「かごしま緑の工務店研修会」
リードジャパン主催「工務店支援エキスポ」（東京ビックサイト）
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その他住宅FCなど

活動実績
2019～　千葉県にて里山竹林整備ボランティア
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