事業承継税制を活用する！工務店の節税メリット

昨今、工務店経営者の間で急増している大きな悩みのひとつが、事業承継の進め方です。どれだけ築いてきた技術や信頼があっても、経営継続に向けた「引き継ぎ」がうまくいかなければ、会社の将来は不透明になります。特に、現実問題として「後継者にはどんな負担が？相続税支払いはどう乗り越える？」といった税制面の課題は看過できません。そんな中、国の制度である事業承継税制を正しく活用すれば、節税メリットを十分に享受しつつ、円滑な事業承継が実現可能です。

この記事では、“工務店が実際にどのように事業承継税制を組み合わせて導入・運用すればよいのか”という具体的なノウハウを解説します。経営者やこれから会社を受け継ぐ方が「何から準備し、どんなステップで進めればリスクを抑え最大の効果を得られるのか」「失敗しがちなポイントや最新の運用事例、活用後の効果測定方法」まで、段階的にわかりやすくご紹介します。この記事を読み終える頃には、「よし、自社でもすぐできる」「今後の経営に自信が持てそうだ」と感じていただける内容です。

事業承継税制の「実践的」導入戦略：基礎から応用まで

1. 事業承継の現実と必要性を正しく理解する

工務店の経営は、技術やノウハウ、人脈の伝承と同時に、事業資産や株式など「財産」の引き継ぎを避けて通れません。近年、経営者の高齢化や後継者不足が深刻化し、想定外の経営空白リスクや相続争い、課税負担が問題化しやすくなっています。事業承継は単なる世代交代以上の課題であり、「いつ、どのような方法で」「税金や法律リスクを減らしつつ」実行すべきかが重要となります。

2. 事業承継税制とは？ 工務店に適用できる仕組みと要件

事業承継税制は、経営権・株式を後継者へ譲渡する際の相続税・贈与税について、最大100%の納税猶予・免除が受けられる優遇策です（2024年現在、特例措置が施行中）。中小企業の円滑な継続を目的に用意されているため、工務店でも一定要件を満たすことで利用可能です。

主な要点は下記の通りです。

• 後継者が一定の期間、経営を続けることが前提（5年間など）
• 株式の3分の2以上を先代・後継者で保有していること
• 都道府県への認定申し込みが必要
• 各種定期報告義務・事業継続要件を守ること

3. 工務店が税制メリットを最大化できる具体ステップ

下記の具体的なステップで実行していくことで、税負担軽減はもちろん、スムーズな会社引き継ぎの土台が作れます。

1. 経営現状の棚卸と後継者候補の明確化
   財務状況（資産・負債・株式分布）、経営権の所在、人材状況、事業価値を正確に把握しましょう。
2. 承継スケジュールと手順書の策定
   社内外（取引先、関係金融機関、社員の反応）への説明、承継の時期と段階を明記します。
3. 事業承継税制を活用した対策の立案
   顧問税理士・公認会計士との相談のもと、適用可否や税負担額シミュレーションを実施します。
4. 認定申請〜実行までの準備
   必要書類作成（株主リスト、事業内容証明、後継者候補の経歴記載など）、認定支援機関への相談・申請。
5. 事業承継後のモニタリング体制強化
   承継後5年の定期報告・経営計画書作成や、必要時には運用見直しを行いましょう。

4. 具体事例で学ぶ工務店の成功パターン

【事例1】地場の工務店A社：代表親子間で計画的に株式移転・納税猶予を実施。利益配分と役割分担を明確化し、税制適用後もスムーズな事業成長を実現しました。

【事例2】後継者不在だったB店：事業承継コンサルのサポートで、外部人材招聘＋事業承継税制活用を組み合わせ、第三者承継でも円滑に移行できた好例です。

5. 工務店だからこそ注意したい！落とし穴チェック

• 「後継者要件」を満たすまで遅れが生じると、全ての納税猶予が解除されてしまう
• 親族外承継や複数後継者が絡む場合、認定支援機関の専門的サポートが不可欠
• 税制の改正・特例延長期限など、最新情報を定期チェックすること

事業承継×事業承継税制：成果を最大化する具体的な取り組み

1. 工務店経営者が実践すべき5つの具体アクション

「やるべきことは分かったが、実際どこから始めればいいのか？」との疑問にお応えし、最短ルートで実践できるアクションを下記に示します。

1. まず「自社が利用できる制度」かを判定
   工務店の事業形態・組織（株式会社/合同会社/個人事業）に応じて対象要件を確認。
2. 事業価値・株価の算定
   外部専門家または金融機関の協力を仰ぎ、「相続税評価額」「直近の業績データ」も加味した評価を取得。
3. 後継者育成プランの策定・発表
   自社内で後継者（親族/役員/外部人材）を公式に選定し、社員・金融機関・取引先など社外にも明示します。
4. 事業承継税制の適用シミュレーション
   「税の猶予額」「キャッシュフロー影響」など、数字に基づきメリット・リスクを可視化します。
5. 認定支援機関（税理士/商工会など）へ正規相談・書類作成依頼
   申請書・計画書などの作成・提出を、専門家を介して正確に進める。

2. 事業承継税制を活用した後継者と先代の「負担・納得感最適化」

一般的に事業承継では「多額の納税負担＝後継者の心理的ハードル」と、先代経営者の「財産保全・生活資金の心配」が重要な課題です。事業承継税制の活用によって、どちらも下記の通り最適化できます。

• 後継者：納税猶予または免除によってキャッシュアウトリスクがなく経営承継できる
• 先代：株式を早期移転しつつ、事業指導やオーナー利益の確保も柔軟に続行できる

双方が納得しやすい「円滑な移行」の実現は、会社全体の士気維持・顧客離れ防止にも繋がります。

3. 成功する事業承継のためのQ&A FAQ

• Q. 工務店の場合、親族外の従業員や第三者を後継者にできる？
  A. 可能です。ただし、事業承継税制の対象とする場合「後継者が5年間以上引き継ぎ経営を続ける」「事前承認を得る」など厳格な条件をクリアする必要があります。親族外承継では、計画的な意思疎通と専門知識が不可欠です。
• Q. 納税猶予・免除を受けるための「落とし穴」とは？
  A. 例えば、承継後5年以内に後継者が代表を辞めたり、株式保有比率が下がったりすると、納税猶予が取り消され遡及的に納付義務が発生します。役割分担や継続意志を明確にし、毎年定期報告を忘れず行いましょう。
• Q. 事業承継税制は今後も継続される？最適なタイミングは？
  A. 制度は今も特例措置として継続されていますが、将来の税制改正や申請期限が想定されます。申し込み・適用は「早め」が鉄則、できる限り5～10年前倒しで準備を始めてください。
• Q. どのような専門家に相談すればよい？
  A. 認定支援機関（税理士、会計士、中小企業診断士、商工会・商工会議所等）を活用しましょう。地元金融機関や商工団体を通じて事業承継経験豊富な士業を紹介してもらうのも有効です。

4. 工務店の承継モデル別「制度活用パターン」

• 親族内承継（親→子）：社内教育と早期株式移転を並行して進め、税制適用を徹底。
• 従業員承継：有力社員育成と同時に、株式買取資金計画も策定。
• 第三者承継（M&A含む）：M&Aアドバイザーを交えて、買収後の事業計画と税務戦略を立案。

どのタイプでも「事業承継税制の活用＋専門家サポート」が成功の近道です。

事業承継を継続的に成功させるための「次の一手」

1. 事業承継後こそ問われる組織力の底上げ

円滑な事業承継の成否は、承継直後だけでなく「その後5～10年の会社経営」がカギを握ります。税制競争力を得たからこそ、組織体制やコミュニケーション、新経営方針の浸透へ継続的に取り組む必要があります。

2. 継続的な効果測定とPDCA（改善）体制構築

1. 経営指標と組織のモニタリング
   営業利益、人材定着率、取引先数など、事業承継前後で重要なKPIを定点観測します。
2. 社員・顧客ヒアリング
   組織変更後の不安や課題、現場の声を集め、必要に応じて改善施策を打ちます。
3. 経営計画書のアップデート
   当初立てた承継計画・中期ビジョンが現状に即しているか、年1回以上見直しましょう。
4. 外部の専門家レビュー
   税理士や会計士、中小企業診断士等と「今後の制度活用」「リスク管理」について定期的に意見交換。

3. 事業承継の失敗を防ぐ「継続サポート」活用法

工務店業界では、承継直後の社内混乱や、コミュニケーション不全による離職・取引断絶など「想定外の落とし穴」が散見されます。これを防ぐためには、内部教育OJT、外部セミナー参加、承継専門の顧問コンサルや士業への定期助言依頼が非常に有効です。「うまくいっている会社は何をしているか？」を参考に、他社経営者とのプチ勉強会を主催するのも効果的です。

4. 事業承継と経営革新：変化に強い工務店をつくる発想

• 新しい工法・デジタル化導入による付加価値の拡大
• 次世代の若手人材登用による活力創出・社内活性化
• 補助金・経営支援制度の活用で経営安定化
• 事業承継を機にBCP（事業継続計画）やサステナビリティ経営を本格導入

「事業承継＝守り」ではなく、「成長戦略への転換点」と位置付けられれば、経営の地力が大きく底上げされます。

まとめ

工務店の事業承継には、「経営」「税務」「人材」の三位一体の準備が不可欠です。本記事で紹介した事業承継税制の活用による節税メリット・リスク低減策を押さえ、実践的なステップ（現状把握、後継者育成、制度申請、継続モニタリング）を計画的に進めていくことが、安定経営の第一歩となります。また制度の活用だけで満足せず、承継後も変化に強い組織作りや経営革新を続けることが、未来を切り拓く最大の武器です。「今からでも遅くない」「一歩ずつ自社らしい承継を」と意識を新たにし、身近な支援機関や専門家と二人三脚で、あなたの会社の新しい時代を自信と希望をもって切り拓いてください。

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浄法寺 亘

工務店の社会貢献やSDGｓ、国産材利活用を応援する「コミュニティビルダー協会」代表理事。 今動いているプロジェクトは「木ッズ絵画コンクール」 ※8月実施予定。 住宅サイトの運営もしています。 福島県 喜多方市出身 県立会津高校卒 市立高崎経済大学卒 著書： 頼みたくなる住宅営業になれる本 https://x.gd/oatiM SDGsに取り組もう　建築業界編 https://x.gd/MXYJr とっておきの見込み客発掘法 https://x.gd/001or 主な講演： 鹿児島県庁主催「かごしま緑の工務店研修会」 リードジャパン主催「工務店支援エキスポ」（東京ビックサイト） 育英西中学校 その他住宅FCなど 活動実績 2019～　千葉県にて里山竹林整備ボランティア 2020～　木ッズ絵画コンクール

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工務店の社会貢献やSDGｓ、国産材利活用を応援する「コミュニティビルダー協会」代表理事。
今動いているプロジェクトは「木ッズ絵画コンクール」
※8月実施予定。
住宅サイトの運営もしています。

福島県 喜多方市出身
県立会津高校卒
市立高崎経済大学卒

著書：
頼みたくなる住宅営業になれる本
https://x.gd/oatiM
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鹿児島県庁主催「かごしま緑の工務店研修会」
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